主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，報(bào)告2016年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，岳陽縣審計(jì)局對(duì)2016年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、部門預(yù)算執(zhí)行及扶貧等專項(xiàng)資金管理使用情況。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的原則，緊緊圍繞縣委、縣政府的戰(zhàn)略部署，以維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)依法行政，推動(dòng)預(yù)算管理，提高資金使用效益，防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問題，分析原因，提出建議，促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。
2016年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)取得顯著成就。財(cái)政部門努力克服宏觀經(jīng)濟(jì)下行，稅收政策調(diào)整等減收因素影響，加大爭(zhēng)取上級(jí)政策支持力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，認(rèn)真執(zhí)行人大常委會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)有關(guān)工作，重點(diǎn)支出得到有效保障�？h本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
——爭(zhēng)取上級(jí)政策支持的力度進(jìn)一步加大。2016年財(cái)政部門注重政策研究，用足、用活國(guó)家財(cái)政政策，積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金，2016年上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金299260萬元，同比增加22385萬元，債券置換收入96466萬元，同比增加59062萬元，新增地方債券18200萬元，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，緩解了縣政府的債務(wù)壓力。
——支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到優(yōu)化�？h財(cái)政從嚴(yán)控制行政運(yùn)行費(fèi)支出，持續(xù)增加對(duì)教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、住房保障等方面的投入，上述支出分別占一般公共預(yù)算支出的9.92%、4.16%、16.54%、12.84%、6.92%、17.80%、3.59%。社會(huì)服務(wù)體系不斷完善，廣大群眾更多更好地分享了改革發(fā)展成果。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是全面推行預(yù)算公開，提高預(yù)算透明度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露了財(cái)政會(huì)計(jì)信息，加大了監(jiān)督力度；二是盤活存量資金，提高資金使用效益；三是開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，提高預(yù)算管理水平。
一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況
（一）本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入完成情況
2016年度本級(jí)完成公共財(cái)政預(yù)算收入89848萬元，為預(yù)算的103.99%，同比增長(zhǎng)10.26%，增加8358萬元。其中：一般公共預(yù)算收入55908.00萬元，為預(yù)算的115.27%，同比增長(zhǎng)16.43%，增加7891.00萬元；上劃中央收入25970萬元，為預(yù)算的85.27%，同比減少2.75%，減少733萬元；上劃省級(jí)收入7970元，為預(yù)算的107.05%，同比增加17.73%，增加1200.00萬元。
（二）本級(jí)決算草案審計(jì)情況
岳陽縣財(cái)政局編制的本級(jí)決算草案顯示：2016年度，一般公共預(yù)算收入總計(jì)461850萬元，其中：本級(jí)一般公共預(yù)算收入55908.00萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入291212.00萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入114666.00萬元，上年結(jié)余64.00萬元；支出總計(jì)457617萬元，其中：一般公共預(yù)算支出359654.00萬元，上解上級(jí)支出1497.00萬元，債務(wù)還本支出96466.00萬元；滾存結(jié)余4233萬元。政府性基金收入總計(jì)39504萬元，其中：本級(jí)政府性基金預(yù)算收入27437.00萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入8048.00萬元，上年結(jié)余4019.00萬元；支出總計(jì)38635萬元，其中：政府性基金預(yù)算支出38592.00萬元，上解支出43.00萬元；滾存結(jié)余869萬元。
（三）縣本級(jí)收支預(yù)算與執(zhí)行情況
1．收入預(yù)算與執(zhí)行情況
經(jīng)縣人常委會(huì)批準(zhǔn)，2016年縣財(cái)力計(jì)劃收入140198萬元，其中：縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入41411萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入81083萬元,土地出讓純收益17704萬元；實(shí)際財(cái)力收入135518萬元，為年初預(yù)算的96%，減少4680萬元，其中：縣本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入42615萬元，為年初預(yù)算的103%，增加1204萬元；上級(jí)補(bǔ)助收入91930萬元，為預(yù)算113%，增加10847萬元；土地純收益973萬元，為年初預(yù)算的5%，減少16731萬元；
2．支出預(yù)算與執(zhí)行情況
經(jīng)縣人常委會(huì)批準(zhǔn)，2016年支出計(jì)劃140198萬元，其中：縣本級(jí)119067萬元(其中土地純收益中安排支出17704萬元)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20037萬元，上解支出1094萬元；實(shí)際完成支出 150333萬元，為預(yù)算的107%，增加支出10135萬元，其中：縣本級(jí)128799萬元，為預(yù)算的108%，增加9732萬元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20037萬元，為預(yù)算的100%，上解支出1497萬元，為預(yù)算的136.8%，增加403萬元。支出差異10135萬元的具體情況：一是超預(yù)算的項(xiàng)目增加支出 2560萬元；二是未完成和未執(zhí)行項(xiàng)目減少支出5768萬元；三是新增支出增加12940萬元；四是上解支出增加403萬元。
3．城建投收支情況
2016年城建投收入總額81010萬元，其中新增貸款收入67225萬元、財(cái)政撥款收入13785萬元；支出總額48488萬元，其中：園區(qū)建設(shè)9235萬元（工業(yè)園4264萬元、臺(tái)創(chuàng)園4422萬元、建材工業(yè)園549萬元），城市建設(shè)6796萬元，城市防洪3415萬元，岳汩路改造升級(jí)8100萬元，葦業(yè)公司2882萬元，污水處理廠災(zāi)后恢復(fù)660萬元，水利建設(shè)1300萬元，農(nóng)村環(huán)境整治及美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金1847萬元，交通建設(shè)項(xiàng)目1251萬元，公安局兩所合一建設(shè)資金500萬，償債支出12502萬元（世行貸款本息372萬元、臺(tái)創(chuàng)園本息1700萬元，地方政府債券本息4172萬元、城建投借款利息6258萬元）。
（四）財(cái)政存量資金情況
截止2016年底，縣本級(jí)財(cái)政存量資金余額122320萬元。其中：一般公共預(yù)算結(jié)余4233萬元，基金預(yù)算結(jié)余869萬元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金8800萬元，應(yīng)付國(guó)庫集中支付結(jié)余85028萬元，財(cái)政專戶余額23390萬元。
（五）政府性債務(wù)情況
截止2016年底，政府債務(wù)余額528204萬元，其中：地方債券32504萬元，置換債券130266萬元，世行貸款7800萬元，城建投貸款259334萬元、榮灣湖貸款93300萬元、臺(tái)創(chuàng)園貸款5000萬元。
2016年新增債務(wù)224554萬元，其中：地方債券18200萬元，置換債券96466萬元，世行貸款1363萬元，城建投貸款67225萬元、榮灣湖貸款41300萬元。
2016年償還本金及利息44105萬元，其中：本金31010萬元（城建投19309萬元、臺(tái)創(chuàng)園1400萬元、世行貸款301萬元、榮灣湖10000萬元），利息13095萬元（城建投6285萬元、臺(tái)創(chuàng)園426萬元、世行貸款127萬元，榮灣湖4585萬元、地方債券1672萬元）。
（六）地方稅收征管審計(jì)情況
2016年地稅局共完成各項(xiàng)收入30552.37萬元，完成全年計(jì)劃34036萬元的89.76%，同比減少7.54%，其中：稅收收入26207.71萬元，包括增值稅330.09萬元、營(yíng)業(yè)稅8865.05萬元、資源稅1207.86萬元、企業(yè)所得稅4119.44萬元、個(gè)人所得稅2365.33萬元、城市建設(shè)稅2267.03萬元、房產(chǎn)稅1346.58萬元、印花稅573.50萬元、土地使用稅1872.44萬元、車船稅595.12萬元、土地增值稅846.74萬元、契稅1477.39萬元、耕地占用稅341.14萬元；非稅收入4344.66萬元，包括教育費(fèi)附加1342.13萬元、地方教育費(fèi)附加892.43萬元、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入1410.41萬元、殘疾人基金97.50萬元、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)0.72萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)351.05萬元、水利建設(shè)基金248.94萬元、價(jià)格調(diào)節(jié)基金0.98萬元、罰沒0.50萬元。2016年縣本級(jí)收入20449.22萬元，上繳中央4066.58萬元、省級(jí)5860.87萬元、市級(jí)175.70萬元。
二、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
（一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題
1．預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確
一是未將各部門單位2015年預(yù)算內(nèi)結(jié)余9792萬元，納入2016年年初預(yù)算；二是財(cái)力性收入預(yù)算與決算差異較大，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付財(cái)力收入年初預(yù)算81083萬元，實(shí)現(xiàn)收入91930萬元，增加10847萬元,土地純收入年初預(yù)算17704萬元，實(shí)際完成973萬元，減收16731萬元。
2．預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)，支出年度調(diào)整幅度較大
一是項(xiàng)目超預(yù)算支出2560萬，二是未完成及未執(zhí)行的支出計(jì)劃項(xiàng)目8個(gè)，減少支出5768萬元，三是新增支出 12940萬元。
3．未做實(shí)公職人員個(gè)人社保帳戶
2016年，縣財(cái)政代扣公職人員個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金1951萬元、職業(yè)年金976萬元，共計(jì)2927萬元，未撥付社保專戶做實(shí)個(gè)人帳戶。
4．未按規(guī)定及時(shí)將收入解繳入庫
截止2016年底，收入未及時(shí)解繳入庫34390萬元，其中：非稅專戶行政性收入193萬元、罰沒收入11911萬元、土地出讓收入20385萬元，財(cái)政各專戶利息收入544萬元，非稅結(jié)算戶1357萬元。
5．項(xiàng)目存量資金大，未能發(fā)揮項(xiàng)目資金效益。
一是財(cái)政存量資金清理盤活程度不夠，拆借財(cái)政資金數(shù)額較大，部分掛帳時(shí)間長(zhǎng)未及時(shí)清理，截止2016年底，財(cái)政預(yù)撥和拆借資金累計(jì)31907萬元；二是專項(xiàng)資金沉淀，閑置金額較大，截止2016年底，上級(jí)專項(xiàng)資金結(jié)存余額71937萬元，其中2015年11066萬元、2016年60871萬元。
（二）政策執(zhí)行和行政審批方面存在的問題
非稅局違規(guī)設(shè)置收入科目。
2016年，非稅局違規(guī)對(duì)部分單位增設(shè)其他收入科目，將一些應(yīng)稅服務(wù)收費(fèi)、違規(guī)收費(fèi)等款2496萬元繳入非稅結(jié)算戶，然后通過預(yù)算外返還相關(guān)單位。
（三）專項(xiàng)資金管理方面存在的問題
1．縣財(cái)政未配套創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息
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2． 涉農(nóng)保險(xiǎn)縣財(cái)政未足額配套
2016年度，農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧等各項(xiàng)涉農(nóng)保險(xiǎn)縣級(jí)應(yīng)配套278萬元，縣財(cái)政實(shí)際配套200萬元，其余部分由保險(xiǎn)公司用虛假理賠等方式套取78萬元補(bǔ)足。
3．滯留失地農(nóng)民社會(huì)保障金
截至2016年底，社保所在土地出讓時(shí)已征繳被征地農(nóng)民社會(huì)保障金7463.18萬元，其中2016年收繳1676.45萬元，但資金一直滯留社保專帳，未用于失地農(nóng)民社會(huì)保障等支出。
對(duì)審計(jì)指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)縣財(cái)政局、縣教體局、縣環(huán)保局、縣衛(wèi)計(jì)局、縣扶貧辦等5個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了這些部門的5個(gè)所屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，單位財(cái)務(wù)管理水平不斷提升，但是在預(yù)算編制和執(zhí)行以及會(huì)計(jì)核算等方面仍然一些問題：
（一）部門預(yù)算編制不完整，上年結(jié)余資金未納入年初預(yù)算，其中：教體局231.94萬元，衛(wèi)計(jì)局174.79萬元，財(cái)政局250.97萬元，環(huán)保局368.85萬元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)49.67萬元、環(huán)境監(jiān)測(cè)站104.87萬元。
（二）預(yù)算約束不力，縣衛(wèi)計(jì)局截留鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算經(jīng)費(fèi)300萬元。
（三）違規(guī)收費(fèi)，縣進(jìn)修學(xué)校違規(guī)收取培訓(xùn)費(fèi)28.93萬元，
縣環(huán)保局違規(guī)收取協(xié)調(diào)費(fèi)和工作經(jīng)費(fèi)7.00萬元。
（四）超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)，其中：教體局2.14萬元、縣三中19.05萬元、公田中心學(xué)校4.92萬元、進(jìn)修學(xué)校1.50萬元，衛(wèi)計(jì)局31.39萬元，財(cái)政局24.78萬元，環(huán)保局16.16萬元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)3.25萬元、環(huán)境監(jiān)測(cè)站1.7萬元，扶貧辦15.40萬元。
（五）違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助，其中：教體局25.66萬元、縣三中159.22萬元、進(jìn)修學(xué)校5.41萬元，衛(wèi)計(jì)局8.6萬元，扶貧辦3.18萬元。
（六）無預(yù)算列支費(fèi)用，一是違規(guī)列支贊助款，其中：衛(wèi)計(jì)局26.20萬元，財(cái)政局2.00萬元，環(huán)保局17.30萬元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)5.00萬元，扶貧辦7.5萬元；二是衛(wèi)計(jì)局違規(guī)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)3.85萬元。
（七）漏交稅收95.33萬元，其中：縣三中86.13萬元，公田中心學(xué)校3.63萬元，進(jìn)修學(xué)校0.8萬元，縣財(cái)政局4.77萬元。
（八）會(huì)計(jì)核算和管理不規(guī)范，一是大額現(xiàn)金支付3109.03萬元，其中：縣三中2419.69萬元、公田中心學(xué)校624.46萬元、進(jìn)修學(xué)校64.88萬元；二是使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬18.19萬元，其中：衛(wèi)計(jì)局17.45萬元、扶貧辦0.74萬元；三是白條抵庫17.77萬元，其中：環(huán)保局9.80萬元、環(huán)境監(jiān)測(cè)大隊(duì)7.97萬元。
對(duì)上述問題，我局依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。
對(duì)審計(jì)指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）扶貧資金審計(jì)情況
截止2016年末，全縣建檔立卡的貧困村46個(gè)，貧困戶7492戶，貧困人口20929人。“十三五”時(shí)期岳陽縣計(jì)劃易地搬遷人數(shù)為3969人，2016年度完成易地搬遷人數(shù)791人。2015至2016年度扶貧資金總收入9711.25萬元，其中：財(cái)政扶貧專戶4697.50萬元，易地搬遷扶貧專戶4512.13萬元，縣扶貧辦小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專戶501.62萬元；總支出5569.67萬元，其中：財(cái)政扶貧專戶4205.67萬元，易地搬遷扶貧專戶1364萬元；收支結(jié)余4141.58萬元。截至2016年底累計(jì)結(jié)余4717.63萬元，其中：財(cái)政扶貧專戶1067.88萬元，易地搬遷扶貧專戶3148.13萬元，縣扶貧辦小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專戶501.62萬元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．違規(guī)使用扶貧資金，通過對(duì)毛田鎮(zhèn)、月田鎮(zhèn)部分村的扶貧資金的審計(jì)抽查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：一是變更扶貧項(xiàng)目，如月田鎮(zhèn)上莊村將產(chǎn)業(yè)發(fā)展的扶貧資金用作基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；二是毛田鎮(zhèn)、月田鎮(zhèn)部分村挪用扶貧專項(xiàng)資金18.62萬元，用于招待、租車等日常村級(jí)支出；三是毛田鎮(zhèn)鄒塅村違規(guī)使用白條列支基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用199.23萬。
2．違規(guī)使用易地搬遷扶貧資金，通過審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，一是貧困戶識(shí)別不精準(zhǔn)，將不屬于貧困戶納入補(bǔ)償范圍；二是套用貧困戶名字獲取搬遷補(bǔ)助；三是易地扶貧搬遷房屋建設(shè)面積嚴(yán)重超標(biāo)；四是毛田鄒塅村用易地扶貧搬遷資金11萬元建理事堂。
（二）環(huán)保資金審計(jì)情況
2015至2016年度，縣財(cái)政局共收到上級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金20419.19萬元，其中:中央19775.60萬元，省級(jí)354.63萬元，市級(jí)360.96萬元；共撥付環(huán)保專項(xiàng)資金20285.23萬元，其中：直撥項(xiàng)目使用單位752.60萬元，撥付環(huán)保局管理使用19532.63萬元，環(huán)保局已撥付使用資金5145.55萬元；專項(xiàng)資金實(shí)際結(jié)存14521.04萬元，其中：財(cái)政結(jié)存133.96萬元，環(huán)保局結(jié)存14387.08萬元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．?dāng)D占挪用專項(xiàng)資金764.75萬元；其中:一是2016年縣政府整合鐵山水庫生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目資金756萬元撥付相關(guān)單位用于其他項(xiàng)目,其中：縣農(nóng)辦全縣農(nóng)村環(huán)境治理項(xiàng)目160萬元，縣鐵山水資源保護(hù)局項(xiàng)目236萬元，縣水務(wù)局項(xiàng)目160萬元，縣公路局項(xiàng)目150萬元，縣林業(yè)局項(xiàng)目50萬元,二是縣環(huán)保局2015年擠占鐵山水庫生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目資金8.75萬元，用于日常辦公設(shè)備購(gòu)置。
2．專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)73.80萬元，其中：2015年淘汰黃標(biāo)車省級(jí)補(bǔ)助資金92萬元，鄉(xiāng)財(cái)局已打卡發(fā)放第一批補(bǔ)助資金18.20萬元，因縣環(huán)保局未能提供后續(xù)名冊(cè)，仍有73.80萬元滯留鄉(xiāng)財(cái)局未打卡發(fā)放。
3．工程項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開招投標(biāo)和政府采購(gòu)，2016年縣環(huán)保局實(shí)施的“農(nóng)村環(huán)境綜合整治整縣推進(jìn)項(xiàng)目”部分土建工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)、設(shè)備購(gòu)置未進(jìn)行政府采購(gòu)，共計(jì)390.62萬。
4．項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，2016年上級(jí)下達(dá)中央良好湖泊保護(hù)資金15930萬元，縣財(cái)政局于2016年10月31日撥至縣環(huán)保局。截至審計(jì)時(shí)止，該項(xiàng)目尚未完成招投標(biāo)工作。
（三）衛(wèi)計(jì)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
2016年衛(wèi)計(jì)局共收到上級(jí)專項(xiàng)資金指標(biāo)5270.8萬元，其中：公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金2975.89萬元，基本藥物補(bǔ)助資金1087.2萬元，基本建設(shè)資金500.00萬元，計(jì)劃生育服務(wù)補(bǔ)助資金707.71萬元；上級(jí)專項(xiàng)資金支出4643.10萬元，其中：公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金2921.90萬元，基本藥物補(bǔ)助資金1087.20萬元，計(jì)劃生育服務(wù)補(bǔ)助資金634.00萬元；2016年收支結(jié)余627.70萬元。滾存結(jié)余765.88萬元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．?dāng)D占專項(xiàng)資金，2016年縣衛(wèi)計(jì)局將計(jì)劃生育服務(wù)資金7.63萬元，用于支付機(jī)關(guān)食堂開支。
2．專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，截止2016年底仍沉淀138.18萬。
3．違規(guī)撥付專項(xiàng)資金30.00萬元，通過審計(jì)抽查，發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生局對(duì)2015年度村衛(wèi)生室建設(shè)項(xiàng)目未按要求驗(yàn)收，套取項(xiàng)目資金30萬元。
對(duì)審計(jì)指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
五、政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
2016年，縣審計(jì)局共完成政府性投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)26個(gè)，送審造價(jià)共計(jì) 25659.64萬元，審定造價(jià)20721.22萬元，核減4938.42萬元，核減率19.25%。核減主要方面是送審工程存在多計(jì)工程量、高套定額、虛列工程量、多計(jì)工程材料價(jià)差等問題。為了促使嚴(yán)格遵守項(xiàng)目建設(shè)基本規(guī)范和程序，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，在審核工程結(jié)算造價(jià)的基礎(chǔ)上,深入反映和揭露了未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、未按規(guī)定執(zhí)行基本建設(shè)程序、建設(shè)單位管理不到位、監(jiān)理單位未履行職責(zé)、施工單位報(bào)審竣工結(jié)算資料不全或與竣工現(xiàn)場(chǎng)不符、合同簽訂不規(guī)范等問題。
六、上年度審計(jì)查出問題的整改情況
（一）財(cái)政方面存在的問題
1．關(guān)于收入預(yù)算編制不夠科學(xué)合理的問題，因砂石和土地收入受政策和市場(chǎng)的影響，難以做到預(yù)算和決算相符，但也采取了相應(yīng)的補(bǔ)救措施，通過全面清理盤活存量資金和整合項(xiàng)目資金來彌補(bǔ)短收的缺口，確保財(cái)政收支平衡。
2．關(guān)于預(yù)算支出進(jìn)度較慢，影響資金使用效益的問題，加大了對(duì)財(cái)政結(jié)余資金的監(jiān)督和管理，一是督促相關(guān)部門加快項(xiàng)目進(jìn)度和資金撥付進(jìn)度，二是加強(qiáng)對(duì)存量資金進(jìn)行清理，2016年收回部門存量資金2500多萬元，三是加強(qiáng)往來資金清算，明確往來資金不予跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。
3．非稅收入管理不規(guī)范的相關(guān)問題，2017年，除教育收費(fèi)按政策在財(cái)政專戶集中支付外，其他非稅收入全部直接繳入金庫，納入綜合預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。
4．關(guān)于未執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算管理制度的問題，從2016年，已做到政府采購(gòu)預(yù)算與部門預(yù)算同步編制、同樣采取“兩上兩下”的預(yù)算編制程序和“無預(yù)算不采購(gòu)，無采購(gòu)不支付”的審批制度，政府采購(gòu)預(yù)算管理正在逐步規(guī)范。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行存在的問題
1．關(guān)于招待費(fèi)超標(biāo)的問題，規(guī)劃局等單位根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)真進(jìn)行了年初預(yù)算，并制定了相關(guān)的接待和審批制度，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
2．關(guān)于違規(guī)贊助和列支慰問款等問題，規(guī)劃局、司法局在2016年度已進(jìn)行了整改，未出現(xiàn)無預(yù)算和不合理等支出。
3．關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)中心學(xué)校未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，系教育化債之前，支付個(gè)人借款利息未扣繳的稅款，現(xiàn)債務(wù)已化解，對(duì)這個(gè)問題沒有整改。
（三）專項(xiàng)資金審計(jì)存在的問題
1．關(guān)于林業(yè)世行貸款項(xiàng)目違規(guī)使用造林補(bǔ)助516.3萬元的問題，是根據(jù)縣政府辦公會(huì)議紀(jì)要，將收回的造林補(bǔ)助整合用于岳陽縣境內(nèi)道路綠化建設(shè)。
2．關(guān)于農(nóng)業(yè)世行貸款項(xiàng)目違規(guī)使用資金706萬元的問題，其中400萬元是整合項(xiàng)目資金用于糧食生產(chǎn)大縣獎(jiǎng)勵(lì)、臺(tái)創(chuàng)園的征拆，其余調(diào)整撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用，在2016年已對(duì)資金的申報(bào)使用進(jìn)行了規(guī)范。
七、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作，確保年初預(yù)算科學(xué)完整。按照新預(yù)算法的要求，對(duì)各項(xiàng)可預(yù)見收入支出完整編入年初預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，確保年度預(yù)算完整性。
（二）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政管理水平。一是對(duì)存量資金及時(shí)清理，提高財(cái)政資金使用效益。二是切實(shí)加大各單位往來賬款清理，做到定期對(duì)賬、及時(shí)結(jié)算，規(guī)范支出審批程序，杜絕“新官不理舊賬”現(xiàn)象。三是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高支出的精準(zhǔn)度和有效性。四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算約束，不斷健全財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)及反饋糾偏機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)的問題嚴(yán)肅問責(zé)追責(zé)。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。一是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，對(duì)于未指定特定用款單位的專項(xiàng)資金，按用途進(jìn)行整合，納入預(yù)算管理，按集中財(cái)力辦大事的原則，由政府統(tǒng)一分配，提高財(cái)政資金的使用效益。二是對(duì)上級(jí)規(guī)定需縣財(cái)政配套的應(yīng)足額配套到位，并納入年初預(yù)算，對(duì)有指定用途的特別是民生保障資金應(yīng)及時(shí)按規(guī)定用途使用，不得滯留挪用，以確保各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
（四）加強(qiáng)置換債務(wù)資金的監(jiān)督管理。一是對(duì)置換債務(wù)的單位的用款情況進(jìn)行一次全面檢查，進(jìn)一步核查債務(wù)的真實(shí)性。二是對(duì)縣中醫(yī)院、縣血防醫(yī)院、高中教育等單位的債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，核定債務(wù)的真實(shí)性，查清負(fù)債原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。三是債務(wù)利息由各用款單位負(fù)擔(dān)，確保財(cái)政資金的安全、充分發(fā)揮效益。
（五）進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理。認(rèn)真做好項(xiàng)目的前期工作，減少變更設(shè)計(jì)及簽證，嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于項(xiàng)目招標(biāo)、資金管理、政府采購(gòu)、審計(jì)等有關(guān)規(guī)定，加大行政問責(zé)力度。
（六）有效推行問責(zé)機(jī)制，健全審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是將審計(jì)整改納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，防止屢審屢犯；對(duì)審計(jì)反映的問題和提出的審計(jì)建議，應(yīng)及時(shí)組織研究，及時(shí)完善相關(guān)制度。
主任、各位副主任、各位委員，我們將在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，誠(chéng)懇接受縣人大常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照縣委經(jīng)濟(jì)工作部署，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為縣域經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
岳陽縣審計(jì)局
2017年7月24日