張政發(fā)〔2015〕49號
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范全鎮(zhèn)村級財務(wù)管理工作的通知
各村、居委會：
為進(jìn)一步規(guī)范對村級財務(wù)管理，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保農(nóng)村集體資金安全高效使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《農(nóng)業(yè)部、財政部、民政部、審計署關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村級財務(wù)管理工作的意見》(農(nóng)經(jīng)發(fā)[2013]6號)、《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于建立村務(wù)監(jiān)督委員會的意見〉的通知》(湘辦發(fā)[2011]31號)、《岳陽縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范全縣村級財務(wù)管理工作的通知》(岳縣政辦函[2015]38號)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就加強(qiáng)和規(guī)范全鎮(zhèn)村級財務(wù)管理工作有關(guān)事項通知如下：
一、完善代理制度
進(jìn)一步完善村級會計委托代理制度，全鎮(zhèn)所有村級集體經(jīng)濟(jì)組織(含村、居委會)會計委托鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心代理。
二、規(guī)范財務(wù)管理
(一)統(tǒng)一開設(shè)賬戶。村級資金由鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心開設(shè)的村級財務(wù)代理銀行賬戶統(tǒng)一管理，分村核算。上級部門單位下?lián)艿母黜椯Y金和村級各項收入都必須通過該賬戶進(jìn)行存儲、結(jié)算。
(二)嚴(yán)格票據(jù)管理。村級集體經(jīng)濟(jì)組織必須統(tǒng)一使用湖南省財政廳監(jiān)制的“湖南省村民(社區(qū)居民)委員會收款收據(jù)”和“湖南省村民(社區(qū)居民)委員會收款收據(jù)往來結(jié)算收據(jù)”，禁止使用其他收款收據(jù)，嚴(yán)禁向其他單位和個人提供或者代開收據(jù)。票據(jù)管理員須建立票據(jù)管理臺賬，對票據(jù)的領(lǐng)、繳、銷、存等情況進(jìn)行登記，嚴(yán)格管理。
(三)規(guī)范報賬程序。村級集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備報賬員。村級各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將原始憑證按村財務(wù)管理制度報賬;村報賬員應(yīng)及時將審批手續(xù)齊全的原始憑證向鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心報賬。
三、規(guī)范收支行為
(一)規(guī)范收入管理。1、上級部門撥付村級的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬匯入鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心賬戶，嚴(yán)禁以現(xiàn)金結(jié)算。資金撥付到位后，會計人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)原始憑證按規(guī)定及時入賬。2、村級集體資產(chǎn)、資源發(fā)包金額1000元(含)以上的必須在鎮(zhèn)便民服務(wù)中心按程序進(jìn)行，并簽訂承包合同，任何人不得擅自做主自行交易。3、村級發(fā)生的其他收入，村報賬員應(yīng)將收取的款項及時存入鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心賬戶，不得坐收坐支。
(二)規(guī)范支出管理。1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存?zhèn)溆媒鹣揞~制度。人口在1000人(不含)以內(nèi)的村級庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為3000元，1000人(含)以上的村級庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為5000元，用于支付單筆1000元(不含)以內(nèi)的村級零星開支;單筆超過1000元(含)的須實行轉(zhuǎn)賬支付。2、實行限額審批。1000元(不含)以內(nèi)的支出，由村級財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;單筆1000元(含)至3000元(不含)的支出由鎮(zhèn)財務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)審核后交村(居)委會集體審批;單筆超過3000元(含)的支出由鎮(zhèn)財務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)審核后交村(居)民大會或代表大會集體討論決定。3、村級重大工程項目發(fā)包須到鎮(zhèn)便民服務(wù)中心集中簽訂合同;支付工程款必須憑承包合同，按照工程進(jìn)度或竣工驗收證明，報鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心組織人員，根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行實地審驗后，方可轉(zhuǎn)賬支付。4、未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會審核、簽字蓋章的票據(jù)，鎮(zhèn)財務(wù)代管中心不得入賬，對有爭議的票據(jù)，村務(wù)監(jiān)督委員會可提請村民會議或村民代表會討論決定。5、村級開支要按照“經(jīng)手人提供有效原始憑證(簽字蓋章)-村報賬員初審-村監(jiān)督委員會簽字審核單筆超過1000元(含)的支出由鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核)-村財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批(單筆超過1000元(含)的支出須集體審批)-支付款項”程序執(zhí)行。6、村級非生產(chǎn)性開支實行“定性、分類、限額”管理。村組干部工資、補(bǔ)貼、獎金由鎮(zhèn)黨委、政府按相關(guān)規(guī)定制定，村級不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目亂發(fā)濫發(fā)。村級行政公務(wù)一律實行“零招待”，非黨報黨刊一律不得公費訂閱。7、任何單位和個人一律不得以“引資費用”或其他名義將上級財政撥款或項目資金按比例提成。
(三)規(guī)范記賬程序。鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心配備村級集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)記賬員和審核員，記賬員編制記賬憑證，經(jīng)審核員審核后登記總賬和明細(xì)賬，編制財務(wù)報表。
(四)規(guī)范檔案管理。村級財務(wù)檔案由鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心統(tǒng)一保管，-限15-。超過15-的村級財務(wù)檔案由鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心移交鎮(zhèn)文書檔案室集中保管。嚴(yán)禁任何人以任何名義將財務(wù)資料留存村級保管。鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心要設(shè)立專門檔案保管室，配備專用檔案柜，每村一柜，分村保管。記賬員要按照規(guī)定和要求，對所經(jīng)辦的各種會計憑證、賬簿、報表等會計資料及時分村整理，裝訂成冊，編制目錄，立卷歸檔。除村級財務(wù)清理人員或有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)依法調(diào)閱或外借檔案外，其他任何人不得以任何理由調(diào)閱或外借會計檔案。調(diào)閱或外借會計檔案按照中“經(jīng)辦人憑單位介紹信和有效身份證明提出申請-檔案管理員初審登記-鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心負(fù)責(zé)人審核-鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批”程序進(jìn)行。調(diào)閱會計檔案一律在鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心進(jìn)行，外借會計檔案一般不得超過3天，遇特殊情況必須提前審定。
四、嚴(yán)明工作職責(zé)
(一)村級報賬員工作職責(zé)：負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、存款、有價證券，管理各項票證、財產(chǎn)物資;登記記賬、往來明細(xì)賬、實物明細(xì)賬;辦理收支結(jié)算，審查原始憑證;按-定期將收支原始憑證交村監(jiān)委會審核，并將審核合格的原始憑證報鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心入賬;按鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心提供的報表資料進(jìn)行公開公示;協(xié)助村支兩委搞好-度財務(wù)預(yù)決算方案的制訂、分解、落實。
(二)村級監(jiān)委會工作職責(zé)：對村級事務(wù)管理和監(jiān)督制度落實情況實行監(jiān)督;對村級財務(wù)公開清單和報賬前原始憑證進(jìn)行審核;對村級財務(wù)定期組織清理;建議村級兩委就有關(guān)問題召開黨員大會(黨員議事會)、村民大會(村民代表會議);對違反村級事務(wù)管理制度和監(jiān)督制度做出的決定、決策和報銷憑證提出修正建議，受理群眾舉報，開展調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)錯誤及時提醒糾正或解疑解惑，發(fā)揮聯(lián)系村民與村干部間的橋梁紐帶的作用;協(xié)助鎮(zhèn)黨委對村級兩委成員民主評議和考核工作;監(jiān)督村干部的權(quán)力運行和廉潔行為。
(三)鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心記賬員工作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和制度，督促各村執(zhí)行財務(wù)收支計劃;按時做賬，按-報表，監(jiān)督管理村集體資金;把好入賬憑證要素關(guān)，對不符合規(guī)定的原始憑證提出處理意見，并督促報賬員落實;指導(dǎo)村報賬員做好財務(wù)結(jié)算、核算、報賬等工作;檢查各村財務(wù)制度執(zhí)行情況，定期盤點現(xiàn)金、核對余額、檢查重要憑證使用情況;協(xié)助各村制訂各項財務(wù)計劃;整理記賬財務(wù)資料及時歸檔。
(四)鎮(zhèn)財政所工作職責(zé)：鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)資金撥付審核工作;對村級資金的使用和管理進(jìn)行監(jiān)督;對村級大額資金的轉(zhuǎn)賬支付進(jìn)行審核;對村級集體經(jīng)濟(jì)組織票據(jù)“領(lǐng)、銷、存”等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(五)鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心工作職責(zé)：指導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織做好財務(wù)結(jié)、預(yù)算、報賬等工作;代理村委會處進(jìn)村級財務(wù)記賬、算賬、報表、監(jiān)督管理村級現(xiàn)金開支，特別是大額或工程項目資金支付審驗;保管村級財務(wù)檔案;參與村級財務(wù)預(yù)決算方案及財務(wù)制度的制訂和監(jiān)督。
(六)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察組織工作職責(zé)：對村級集體經(jīng)濟(jì)組織會計委托代理工作開展監(jiān)督檢查，對村大額開支和村級工程項目建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督，對村級財務(wù)清理和公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(七)鎮(zhèn)政府工作職責(zé)：負(fù)責(zé)研究部署本鎮(zhèn)范圍內(nèi)村級財務(wù)管理工作有關(guān)事項;督促加強(qiáng)村級財務(wù)管理;組織開展村級財務(wù)監(jiān)督檢查;及時處理解決村級財務(wù)管理出現(xiàn)的問題：完善村級財務(wù)管理有關(guān)制度建設(shè)。
五、認(rèn)真抓好落實
(一)嚴(yán)格實行公示。村級集體經(jīng)濟(jì)組織將鎮(zhèn)記賬員統(tǒng)一制作反映收支的財務(wù)公開表，按照《農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)〈村級集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開規(guī)定〉的通知》((農(nóng)經(jīng)發(fā)[2011]13號)明確的村級財務(wù)公開程序，準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、及時地向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。每-4-、7-、10-的20前，應(yīng)將村級財務(wù)進(jìn)行集中公示。
(二)嚴(yán)格財務(wù)清理。每-3-31前，鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織對上-度財務(wù)進(jìn)行集中清理。在村級兩委組織下，由監(jiān)委會具體實施，獨立開展財務(wù)清理工作。監(jiān)委會可以視情況選取村民代表、黨員代表作為財務(wù)清理工作人員。村級財務(wù)清理不得再以民主理財小組、清賬小組名義進(jìn)行。鎮(zhèn)記賬員負(fù)責(zé)提供財務(wù)賬簿、憑證、報表等財務(wù)資料，并進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。清理結(jié)束后必須形成詳細(xì)規(guī)范的財務(wù)清理報告，及時將財務(wù)清理結(jié)果張榜公開。
(三)嚴(yán)格培訓(xùn)考核。鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心應(yīng)組織村報賬員定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(四)嚴(yán)格責(zé)任追究。鎮(zhèn)財政所要認(rèn)真履行協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職責(zé)，鎮(zhèn)村級財務(wù)代管中心要履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和審計監(jiān)督職責(zé)，各村級集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格落實工作要求。凡因工作失職造成村級財務(wù)管理混亂和引起群眾越級上訪的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)嚴(yán)格實行責(zé)任追究。
張谷英鎮(zhèn)人民政府
2015-7-28