專項(xiàng)資金績效評價報告
項(xiàng)目名稱： 2021年度水利秋冬修項(xiàng)目
主管部門：岳陽縣水利局
組織單位：岳陽縣水利局
實(shí)施單位： 湖南正鴻會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）
二0二二年十一月
2021年度岳陽縣水利局
水利秋冬修項(xiàng)目專項(xiàng)資金績效評價報告
湘正鴻績評字【2022】第90號
為加強(qiáng)財(cái)政支出績效管理，強(qiáng)化支出責(zé)任意識，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益和管理水平，促進(jìn)財(cái)政資金使用的科學(xué)化、合理化和精細(xì)化，岳陽縣財(cái)政局委托湖南正鴻會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙），對岳陽縣水利局水利秋冬修專項(xiàng)資金進(jìn)行了績效評價。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
水利秋冬修專項(xiàng)資金主要扶持兩大類項(xiàng)目：1）農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目，以農(nóng)村小水源供水能力恢復(fù)為重點(diǎn)，主要建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：全縣范圍內(nèi)山塘、堰壩等小微水體進(jìn)行清污護(hù)砌，對塘身加固，對塘內(nèi)清污干凈，塘內(nèi)塘身水泥護(hù)砌、增加蓄水容積。2）水利秋冬修建設(shè)工程及以獎代補(bǔ)工程項(xiàng)目，以提高災(zāi)害防御能力、改善人居環(huán)境為重點(diǎn)，主要建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：全縣范圍內(nèi)水庫、山塘、堰壩、灌區(qū)渠系等進(jìn)行除險加固改造，電排涵閘泵站機(jī)埠等維修改造。
（二）項(xiàng)目績效目標(biāo)
1.項(xiàng)目績效總目標(biāo)
興水利、除水害，事關(guān)我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步，為提高水利設(shè)施抵御自然災(zāi)害的能力，確保社會安全穩(wěn)定和農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增收，岳陽縣水利局在2021年主攻我縣水利薄弱環(huán)節(jié)，為我縣防洪安全、飲水安全、用水安全和河湖生態(tài)安全等提供有力保障。
2.2021年度項(xiàng)目具體績效目標(biāo)
岳陽縣水利局按照水利秋冬修項(xiàng)目總目標(biāo)進(jìn)行鋪排，主要分化為兩大類項(xiàng)目，具體目標(biāo)如下：
數(shù)量指標(biāo)：1）農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目，鋪排總個數(shù)達(dá)全縣15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處）463處山塘堰壩，2）水利秋冬修建設(shè)工程及以獎代補(bǔ)工程項(xiàng)目，完成6個大中型水庫、灌區(qū)渠系除險加固工程；7個小型水庫除險加固工程；10個堰壩、山塘、渠系除險加固工程；6處堤防險工險段整治項(xiàng)目；13處電排涵閘泵站機(jī)埠維修改造。
質(zhì)量指標(biāo)：項(xiàng)目驗(yàn)收合格率達(dá)到100%以上。
成本指標(biāo)：專項(xiàng)資金使用未超預(yù)算。
時效指標(biāo)：項(xiàng)目完工及時率達(dá)100%。
滿意度指標(biāo)：服務(wù)對象滿意度達(dá)到100%以上。
二、項(xiàng)目單位績效報告情況
岳陽縣水利局按照2021年預(yù)算項(xiàng)目自評工作內(nèi)容要求認(rèn)真開展自評工作，自評報告從專項(xiàng)基本情況、資金使用及管理情況、項(xiàng)目組織實(shí)施情況、主要績效及評價結(jié)論、存在的問題、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、其他需說明的問題七大方面對水利秋冬修專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行自我評價，但未對績效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化量化，自評得分為98分。
三、績效評價工作情況
根據(jù)岳陽縣財(cái)政局《關(guān)于開展2021年度財(cái)政重點(diǎn)績效評價工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2022〕136號）的要求，我所按下列步驟開展了績效評價工作:
（一）前期準(zhǔn)備
我所抽調(diào)專人成立了績效評價工作小組，明確了工作職責(zé)，制訂了績效評價工作方案，設(shè)計(jì)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、指標(biāo)評分表、服務(wù)對象滿意度調(diào)查問卷，聯(lián)系了相關(guān)部門和單位，確定了實(shí)施進(jìn)度和時間。
（二）現(xiàn)場評價
召開座談會，聽岳陽縣水利局針對水利秋冬修專項(xiàng)資金管理使用情況的匯報，詳細(xì)了解項(xiàng)目申報、審批、監(jiān)督管理、資金撥付等流程。收集項(xiàng)目相關(guān)資料，核查相關(guān)制度是否完善，項(xiàng)目程序是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否規(guī)范、是否存在截留、擠占、挪用等情況。當(dāng)場翻閱申報材料、支付憑證、隨機(jī)抽取項(xiàng)目成果進(jìn)行復(fù)核檢查。
（三）撰寫評價報告
通過對收集的績效評價相關(guān)資料進(jìn)行綜合分析，按照確定的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合現(xiàn)場評價情況，按評分標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行逐一分析計(jì)分，得出評價結(jié)論，形成績效評價報告。
四、績效評價指標(biāo)分析
（一）項(xiàng)目資金
1.項(xiàng)目資金到位情況
2021年度岳陽縣水利秋冬修專項(xiàng)資金為1730萬元，實(shí)際到位資金1730萬元，其中：1）農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目到位專項(xiàng)資金849萬元；2）水利秋冬修建設(shè)工程及以獎代補(bǔ)工程項(xiàng)目到位專項(xiàng)資金881萬元，項(xiàng)目專項(xiàng)資金到位率100%。
2. 項(xiàng)目資金使用情況
2021年岳陽縣水利局水利秋冬修項(xiàng)目中：1）農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目專項(xiàng)資金共計(jì)支出800萬元，未支出專項(xiàng)資金49萬元，原因?yàn)椋好锸此畮斐U項(xiàng)目32萬元、騰水橋閘口項(xiàng)目17萬元，此兩項(xiàng)目均未動工；2）水利秋冬修建設(shè)工程及以獎代補(bǔ)工程項(xiàng)目專項(xiàng)資金共計(jì)支出881萬元。
3. 項(xiàng)目資金管理情況
岳陽縣水利局水利秋冬修在實(shí)施過程中嚴(yán)格執(zhí)行岳陽縣水利局財(cái)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格履行專項(xiàng)資金國庫集中支付制度。建設(shè)資金實(shí)行專戶專帳管理，并在資金使用過程中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)算審批、付款審簽等相關(guān)制度，資金撥付審簽程序嚴(yán)密，在項(xiàng)目建設(shè)過程中資金使用做到了專款專用，無擠占、挪用、滯留等違規(guī)使用資金的情況。經(jīng)查看項(xiàng)目資料、公示情況和資金撥付憑證，岳陽縣水利局在項(xiàng)目資金管理方面執(zhí)行較好。
（二）項(xiàng)目組織實(shí)施情況
岳陽縣水利局水利秋冬修專項(xiàng)資金統(tǒng)籌整合管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出臺了2021年水利秋冬修項(xiàng)目的申報指南，指導(dǎo)各申報單位按流程和要求進(jìn)行申報；組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室對所申報項(xiàng)目開展論證，并經(jīng)水利局專門會議討論研究，從中選優(yōu)立項(xiàng)實(shí)施；對開展項(xiàng)目進(jìn)程督查，在各項(xiàng)目進(jìn)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行抽查；在項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目實(shí)施單位提交驗(yàn)收申請資料，鎮(zhèn)街村相關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照申報指南精神對項(xiàng)目驗(yàn)收全權(quán)負(fù)責(zé)并出具驗(yàn)收結(jié)果，縣水利局相關(guān)業(yè)務(wù)科室按項(xiàng)目計(jì)劃安排個數(shù)和資金總額不少于15%的比例進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，對年底結(jié)合各實(shí)施單位自評及局抽查情況，對項(xiàng)目開展績效評價。
（三）項(xiàng)目目標(biāo)完成情況
岳陽縣水利局水利秋冬修項(xiàng)目根據(jù)申報指南與年度計(jì)劃有序推進(jìn)，其中：
1）農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目總共計(jì)劃鋪排463處山塘堰壩，實(shí)際完成鋪排全縣15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處）463處山塘堰壩，對塘身加固、對塘內(nèi)清污干凈，塘內(nèi)塘身水泥護(hù)砌，鞏固了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)；加快了水利建設(shè)，新增水面面積113畝；新增蓄水能力61.26萬方；新增恢復(fù)灌溉面積6575畝；改善灌溉面積7483畝，完成了農(nóng)村小微水體整治項(xiàng)目績效目標(biāo)，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興建設(shè)進(jìn)程，項(xiàng)目驗(yàn)收合格率約100%。
2）水利秋冬修建設(shè)工程及以獎代補(bǔ)工程項(xiàng)目總共計(jì)劃鋪排：麻塘垸堤防處險工程、筻口抗旱機(jī)埠改造工程、6個大中型水庫、灌區(qū)渠系除險加固工程、7個小型水庫除險加固工程、10個堰壩、山塘、渠系除險加固工程；5處堤防險工險段整治項(xiàng)目、12處電排涵閘泵站機(jī)埠維修改造。實(shí)際完成完成：6個大中型水庫、灌區(qū)渠系除險加固工程；7個小型水庫除險加固工程；10個堰壩、山塘、渠系除險加固工程；6處堤防險工險段整治項(xiàng)目；13處電排涵閘泵站機(jī)埠維修改造。該項(xiàng)目致力于利用冬春農(nóng)閑季節(jié)，加大農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，及時修復(fù)水利水毀工程，在一定程度上極大的保障了明年農(nóng)業(yè)春耕生產(chǎn)用水、農(nóng)村飲水安全、水利工程安全度汛，項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收合格率100%，服務(wù)對象滿意度100%。
（四）項(xiàng)目績效情況
總體來看2021年度水利秋冬修項(xiàng)目的成效較為明顯，主要體現(xiàn)在：
1.加強(qiáng)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善農(nóng)民用水條件。
農(nóng)村小微水體整治項(xiàng)目鋪排小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)資金800萬元，對山塘堰壩等塘內(nèi)塘身清淤水泥護(hù)砌，使各塘堰和小型水利工程能更好發(fā)揮效能，保一方平安，解決了村民用水難問題，受益人口數(shù)達(dá)四千人。
2.改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)
水利秋冬修建設(shè)工程及以獎代補(bǔ)工程項(xiàng)目鋪排基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)881萬元,其中對13個水庫、10個堰壩除險加固工程；6處堤防險工險段整治項(xiàng)目；13處電排涵閘泵站機(jī)埠維修改造。
水利是農(nóng)業(yè)的命脈。今年的旱情再次給我們敲響了警鐘。在今年的旱災(zāi)面前，全縣廣大干群奮力抗旱，激發(fā)群眾興修水利的熱情，使鄉(xiāng)村干部和廣大群眾興修水利的積極性空前高漲。因勢利導(dǎo)，抓好水毀工程修復(fù)、著力推進(jìn)水生態(tài)保護(hù)工程，推進(jìn)國家水土保持工程建設(shè)，加強(qiáng)重要生態(tài)保護(hù)區(qū)、水源涵養(yǎng)區(qū)、農(nóng)村飲用水源地保護(hù)，加大主要河流、重要水源地和水環(huán)境治理力度。有助于推動美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，有效改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)境與農(nóng)村人居環(huán)境。
五、綜合評價情況及評價結(jié)論
根據(jù)《水利秋冬修專項(xiàng)資金績效評價指標(biāo)評分表》，我們通過定量和定性分析，水利秋冬修專項(xiàng)資金績效評價得分為98分（詳見附件1），評價等級為“優(yōu)”。其中組織實(shí)施總分12分，評價得分10分，主要扣分原因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施部分未按計(jì)劃安排，其中有兩個項(xiàng)目未動工，未能達(dá)成項(xiàng)目申報的預(yù)期效益。
六、存在問題
基層水利設(shè)施建設(shè)一直是我縣水利設(shè)施最為薄弱的環(huán)節(jié)，而本次水利秋冬修項(xiàng)目財(cái)政資金補(bǔ)助有限，不足以完成更多鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄內(nèi)內(nèi)的水源項(xiàng)目。且由于本項(xiàng)目采用報賬制，部分業(yè)主報賬不及時，未能更加高效的收集項(xiàng)目驗(yàn)收資料。
七、相關(guān)建議
建議加大水利秋冬修建設(shè)及水毀修復(fù)項(xiàng)目資金投入，全面提高我縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)小型水利設(shè)施建設(shè)及水毀修復(fù)能力。同時加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，建議上級水利、財(cái)政部門加強(qiáng)村級干部的專業(yè)指導(dǎo)和培訓(xùn)，在水利專項(xiàng)資金使用公開透明的同時，得到更加合理有效的使用，使資金安排更有計(jì)劃性、針對性。同時希望政府其他部門如農(nóng)業(yè)、國土等積極支持、密切配合、共同促進(jìn)水利事業(yè)的發(fā)展建設(shè)。
八、績效評價結(jié)果應(yīng)用建議
水利秋冬修項(xiàng)目基本完成農(nóng)村小微水體整治項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)，項(xiàng)目預(yù)算資金安排合理，資金下達(dá)及時，該項(xiàng)目旨在興水利、除水害，加強(qiáng)農(nóng)村水利基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展起，改善人居環(huán)境建議財(cái)政部門繼續(xù)安排該項(xiàng)目專項(xiàng)資金。
附件:
1.2021年度岳陽縣水利局水利秋冬修專項(xiàng)資金績效評價指標(biāo)評分表
2.2021年農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目專項(xiàng)資金撥付安排表
湖南正鴻會計(jì)師事務(wù)所（普通合伙） 中國注冊會計(jì)師：
中國 長沙 中國注冊會計(jì)師：
二O二二年十一月十一日
附件1：
2021年度岳陽縣水利局水利秋冬修專項(xiàng)資金
績效評價指標(biāo)評分表
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一級 指標(biāo) |
二級 指標(biāo) |
三級指標(biāo) |
分值 |
指標(biāo)解釋 |
評價標(biāo)準(zhǔn) |
得分 |
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項(xiàng)目決策 |
項(xiàng)目目標(biāo) |
目標(biāo) 內(nèi)容 |
4 |
有年初項(xiàng)目計(jì)劃；目標(biāo)明確；目標(biāo)細(xì)化；目標(biāo)量化。 |
①設(shè)有目標(biāo)（1分） ②目標(biāo)明確（1分） ③目標(biāo)細(xì)化（1分） ④目標(biāo)量化（1分） |
4 |
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決策過程 |
決策 依據(jù) |
4 |
符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃；部門年度工作計(jì)劃。 |
①符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃（2分） ②部門年度工作計(jì)劃（2分） |
4 |
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|
決策 程序 |
4 |
項(xiàng)目符合申報條件；申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法；項(xiàng)目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)。 |
①符合申報條件（2分） ②項(xiàng)目申報、批復(fù)程序符合管理辦法（1分） ③項(xiàng)目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)（1分） |
4 |
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|
資金分配 |
分配 辦法 |
5 |
是否根據(jù)需要制定資金管理辦法，資金分配有無依據(jù)。 |
①辦法健全、規(guī)范（2分） ②資金分配有依據(jù)（3分） |
5 |
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分配 結(jié)果 |
5 |
資金分配是否嚴(yán)格按照依據(jù)執(zhí)行。 |
資金分配按照有關(guān)依據(jù)執(zhí)行（5分），否則0分 |
5 |
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項(xiàng)目管理 |
資金到位 |
到位率 |
3 |
實(shí)際到位/計(jì)劃到位*100%。 |
根據(jù)項(xiàng)目資金的實(shí)際到位率計(jì)算得分（3分） |
3 |
|
到位 時效 |
3 |
資金及時到位；若未及時到位，是否影響項(xiàng)目進(jìn)度。 |
①到位及時（3分） ②不及時但未影響項(xiàng)目進(jìn)度 （2分） ③不及時并影響項(xiàng)目進(jìn)度（0分） |
3 |
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資金管理 |
資金 使用 |
7 |
支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項(xiàng)目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標(biāo)準(zhǔn)開支情況；無超預(yù)算情況。 |
①虛列套取扣4-7分 ②依據(jù)不合規(guī)扣2分 ③截留、擠占、挪用扣3-6分 ④超標(biāo)準(zhǔn)開支扣2-5分 ⑤超預(yù)算扣2-5分 |
7 |
|
|
財(cái)務(wù) 管理 |
3 |
資金管理、費(fèi)用支出等制度健全；制度執(zhí)行嚴(yán)格；會計(jì)核算規(guī)范。 |
①財(cái)務(wù)制度健全（1分） ②嚴(yán)格執(zhí)行制度（1分） ③會計(jì)核算規(guī)范（1分） |
3 |
||
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組織實(shí)施 |
組織 機(jī)構(gòu) |
2 |
機(jī)構(gòu)健全、分工明確。 |
①機(jī)構(gòu)健全、分工明確 （2分） |
2 |
|
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管理 制度 |
4 |
項(xiàng)目建設(shè)考核管理辦法健全；嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)考核管理辦法。 |
①考核管理辦法健全（2分） ②考核管理辦法執(zhí)行嚴(yán)格（2分） |
4 |
||
|
項(xiàng)目 實(shí)施 |
6 |
項(xiàng)目考核按計(jì)劃實(shí)施；按計(jì)劃進(jìn)度開展；按計(jì)劃完成。 |
①按計(jì)劃實(shí)施（2分） ②按計(jì)劃開展（2分） ③按計(jì)劃完成（2分） |
4 |
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項(xiàng)目績效 |
項(xiàng) 目 產(chǎn) 出 |
產(chǎn)出數(shù)量 |
15 |
對照計(jì)劃目標(biāo)與目標(biāo)的實(shí)際完成情況，確定本項(xiàng)得分。 |
每項(xiàng)得分=實(shí)際產(chǎn)出完成數(shù)量/項(xiàng)目計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)量×100%×（15分/產(chǎn)出指標(biāo)總數(shù)量）。 |
15 |
|
產(chǎn)出質(zhì)量 |
10 |
嚴(yán)格項(xiàng)目考核，項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求。 |
一個不符合扣2分，扣完為止。 |
10 |
||
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產(chǎn)出成本 |
5 |
根據(jù)設(shè)計(jì)預(yù)算計(jì)劃安排資金。 |
控制在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)滿分5分，超預(yù)算計(jì)劃0分 。 |
5 |
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項(xiàng) 目 效 果 |
經(jīng)濟(jì)效益 |
5 |
農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。 |
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益情況確定 |
5 |
|
|
社會效益 |
5 |
提高防洪抗旱能力，增加農(nóng)民收入，改善生活環(huán)境。 |
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益情況確定 |
5 |
||
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環(huán)境效益 |
5 |
農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境得到改善。 |
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)生效益情況確定， |
5 |
||
|
群眾滿意度 |
5 |
群眾對項(xiàng)目實(shí)施情況是否滿意。 |
滿意人數(shù)/調(diào)查總?cè)藬?shù) |
5 |
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總分 |
100 |
98 |
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附件2：
2021年農(nóng)村小微水體整治工程項(xiàng)目專項(xiàng)資金撥付安排表
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序號 |
鄉(xiāng)鎮(zhèn) |
撥付資金（萬元） |
備注 |
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1 |
筻口鎮(zhèn) |
50.5 |
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2 |
柏祥鎮(zhèn) |
67.8 |
||
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3 |
新開鎮(zhèn) |
58.4 |
||
|
4 |
公田鎮(zhèn) |
22.6 |
||
|
5 |
黃沙街鎮(zhèn) |
68 |
||
|
6 |
麻塘辦事處 |
23.4 |
||
|
7 |
毛田鎮(zhèn) |
164.5 |
||
|
8 |
新墻鎮(zhèn) |
25 |
||
|
9 |
楊林街鎮(zhèn) |
50.8 |
||
|
10 |
月田鎮(zhèn) |
71.2 |
||
|
11 |
張谷英鎮(zhèn) |
40.7 |
||
|
12 |
步仙鎮(zhèn) |
31.8 |
||
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13 |
長湖鄉(xiāng) |
31.2 |
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14 |
中州鄉(xiāng) |
39.8 |
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15 |
榮家灣鎮(zhèn) |
54.3 |
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合計(jì) |
800 |
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