岳陽縣審計局 黎曉軍
（2022年7月28日）
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，報告2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
按照縣委、縣政府決策部署，縣審計局依法對2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明,全縣各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，扎實做好了“六穩(wěn)”、“六�！惫ぷ�，2021年縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政保障和風(fēng)險防控能力得到了有效增強(qiáng)。
——財政收入持續(xù)增長。面對新冠疫情影響和經(jīng)濟(jì)下行壓力,進(jìn)一步落實減稅減費政策，財稅部門加大征繳管理力度，保持了財政收入增長態(tài)勢。2021年，完成一般公共預(yù)算收入14.88億元，一般公共預(yù)算地方收入8.43億元，全口徑稅收收入12.76億元，政府性基金收入13.46億元，較上年分別增長了17.66%、18.3%、17.24%、16.43%。
——財政支出不斷優(yōu)化。縣財政不斷加大對財政資金的統(tǒng)籌使用力度，進(jìn)一步優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，突出重點保民生。2021年縣級一般公共服務(wù)支出5.05億元，教育支出7.83億元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出2.09億元，醫(yī)療衛(wèi)生支出6.78億元，較上年分別增長了3.7%、4.5%、8.2%、1%。
——財政體系改革不斷深化。一是深化預(yù)算管理改革，全面啟動預(yù)算單位會計核算云平臺建設(shè)，取消了所有二級機(jī)構(gòu)獨立開支權(quán)，實行部門統(tǒng)籌。二是深化績效管理改革，進(jìn)一步推動了績效管理升級擴(kuò)圍，對部分重大項目進(jìn)行全生命周期績效管理，強(qiáng)化了績效評價結(jié)果運(yùn)用，提高了財政資源績效管理效率。三是深化政府采購改革，提高了電子賣場的覆蓋率和滲透率。
一、縣級財政管理審計情況
縣級決算草案反映：2021年，縣級一般公共預(yù)算收入52.33億元，支出50.61億元，結(jié)余1.72億元；縣級政府性基金收入22.40億元，支出21.54億元，結(jié)余0.86億元；縣級國有資本經(jīng)營收入65萬元，支出1萬元，結(jié)余64萬元；縣級社會保險基金收入6.18億元，支出5.81億元,當(dāng)年結(jié)余0.37億元，年末滾存結(jié)余5.36億元。
決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定,較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在財政管理和決算草案編制中仍存在一些問題,需要通過繼續(xù)深化改革和規(guī)范管理加以解決。
（一）預(yù)決算編制方面
預(yù)算編制不細(xì)化。縣財政代編6個專項預(yù)算31000萬元，未細(xì)化到具體的項目或單位。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.一般公共預(yù)算收入41034萬元，調(diào)整為政府性基金收入繳庫。
2.非稅收入62020.83萬元未及時解繳國庫。
3.預(yù)算支出執(zhí)行差異大。2021年縣級一般公共預(yù)算支出年初批復(fù)251218萬元，實際支出279416萬元，超年初預(yù)算28198萬元。
4.新增支出較大。預(yù)備費年初預(yù)算7000萬元，實際支出18970萬元，新增支出11970萬元。主要用于部門單位運(yùn)轉(zhuǎn)及民生支出、冬春水利建設(shè)資金、優(yōu)撫專項支出等方面開支。
5.資金下達(dá)慢導(dǎo)致資金閑置。截至2022年3月，縣財政仍有2021年度中央預(yù)算內(nèi)基建資金6146萬元，未按規(guī)定的時限下達(dá)，導(dǎo)致資金閑置6個月以上。
6.盤活的存量資金“二次沉淀”。2021年初，縣財政將2020年及以前年度的存量資金7564.66萬元，收回并重新下?lián)芙o各預(yù)算單位。截至2021年底，仍有15個項目4413.55萬元未使用，形成“二次沉淀”。
（三）財政管理方面
1.財政專戶應(yīng)收款未及時清理。截至2021年12月底，岳陽縣財政非稅專戶“應(yīng)收款”科目余額共14175萬元，未及時清理。其中：賬齡1年以上715萬元，占比5.04%；賬齡3年以上900萬元，占比6.35%；賬齡4年以上200萬元，占比1.41%；賬齡5年以上12360萬元，占比87.2%。
2.“支出掛賬”。截至2021年底，縣財政共形成“支出掛賬”余額9474萬元。
3.政府綜合財務(wù)報告編報不準(zhǔn)確、不完整�？h財政編制的政府綜合財務(wù)報告存在貨幣資金與總預(yù)算會計報表不一致，政府儲備物資、保障性住房、PPP項目資產(chǎn)等為零的情況。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
本次審計了2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，6個部門及所屬二級機(jī)構(gòu)。從審計情況看，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算編制方面
1.預(yù)算不夠完整，少編收入預(yù)算。2021年度，7家單位未將上年結(jié)余資金1378.22萬元，納入年初預(yù)算。
2.預(yù)算超范圍，多編支出預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在編制年初預(yù)算時，2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對非鎮(zhèn)屬預(yù)算部門進(jìn)行支出預(yù)算108.6萬元。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助。7家單位發(fā)放學(xué)習(xí)強(qiáng)國流量補(bǔ)助47.24萬元。
2.“五險一金”繳存不規(guī)范。1家單位補(bǔ)繳2020年增補(bǔ)工資住房公積金時，只繳納單位部分，未扣繳個人部分22.64萬元。1家單位將工會節(jié)日補(bǔ)助計入住房公積金繳存基數(shù)，超標(biāo)準(zhǔn)繳存0.78萬元。
3.工程項目超概算10%及以上未經(jīng)審批。1家單位對工程項目投資控制不嚴(yán)，有2個項目超概算10%及以上未經(jīng)審批。
（三）財政管理方面
1.政府采購不規(guī)范。一是8家單位限額以下貨物或勞務(wù)389.4萬元，未進(jìn)入電子賣場采購。二是1家單位政府購買服務(wù)程序不合規(guī)。
2.會計核算不規(guī)范。一是5家單位往來款項長期掛賬，未及時清理；二是4家單位原始憑證不合規(guī)；三是2家單位固定資產(chǎn)未入賬。
3.人員管理混亂。一是2家單位人員混崗、自行調(diào)節(jié)預(yù)算；二是3家單位超編使用三性用工人員；三是1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)借出工作人員；四是1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員在編不在崗；五是1家單位人員崗位安排不合理，存在風(fēng)險隱患。
（四）專項資金管理方面
1.擠占專項資金。1家單位擠占上級體彩公益金7.99萬元，用于體彩銷量及返點補(bǔ)助；1家單位擠占上級就業(yè)補(bǔ)助專項資金39.95萬元，用于機(jī)關(guān)運(yùn)行支出。
2.資金下達(dá)不及時，支出進(jìn)度緩慢。1家單位專項資金下達(dá)不及時，資金沉淀兩年及以上108.02萬元。1家單位專項資金分配不及時，年末仍有上半年已到賬專項資金2212.39萬元未進(jìn)行分配，已分配專項資金支出進(jìn)度慢，結(jié)余上級專項資金707.81萬元。
三、政府債券管理審計存在的主要問題
一是申報專項債券未開展事前績效評價。2020至2021年，岳陽縣申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門未開展事前績效評估，財政部門也未將事前績效評估作為項目進(jìn)入專項債券項目庫的必備條件。二是項目建設(shè)進(jìn)度滯后，債券資金效益未充分發(fā)揮。2021年，共安排專項債券6.17億元用于3個項目建設(shè)，項目進(jìn)展緩慢，資金支付率不足30%。三是已完工項目未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。2個項目均已完工并投入運(yùn)營，項目實施單位未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。
四、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實審計存在的主要問題
一是項目未按期開工建設(shè)。1個項目計劃總投資4991.8萬元，項目擬開工日期2021年3月，至2022年4月，該項目仍未開工建設(shè)。二是資金未及時撥付。岳陽縣共退出造紙企業(yè)6家，還有3家企業(yè)退出獎補(bǔ)資金2901.70萬元未及時撥付。三是標(biāo)準(zhǔn)化廠房閑置率高。高新園區(qū)內(nèi)1個產(chǎn)業(yè)園已建成標(biāo)準(zhǔn)化廠房32161平方米，廠房投入使用面積18972平方米，閑置面積13189平方米，廠房閑置率達(dá)41%。
五、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計存在的主要問題
一是國有資產(chǎn)底數(shù)不清。（1）資產(chǎn)入賬價值基礎(chǔ)不統(tǒng)一，以名義價值1元入賬無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）107宗，土地、房屋及構(gòu)筑物（業(yè)務(wù)用房、倉儲用房等）7宗；（2）房屋類資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，價值在10萬元以上的117宗房屋未計提折舊。二是國有資產(chǎn)賬實不符。（1）資產(chǎn)有賬無實，16家部門單位處置資產(chǎn)未及時進(jìn)行賬務(wù)核銷，涉及52臺車凈值39.15萬元；（2）資產(chǎn)未入賬核算，涉及6家單位的6宗土地，2家單位的6臺車輛；（3）2家已完工項目未及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)4379.17萬元。三是國有資產(chǎn)閑置。涉及4宗土地資產(chǎn)價值1.60億元，8宗房屋及構(gòu)筑物資產(chǎn)價值342.17萬元。
六、社會保險基金預(yù)算管理審計存在的主要問題
一是用地單位欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金。截至2021年底，項目建設(shè)用地單位累計欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金6864萬元。二是擴(kuò)大機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保范圍。截至2021年底，岳陽縣共有30名編制外人員參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險。三是向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇。2021年，主管部門審核不嚴(yán)，違規(guī)向665名服刑、死亡人員發(fā)放養(yǎng)老保險待遇81.95萬元，經(jīng)查后，已追回上述資金78.7萬元。
七、政府采購和政府購買服務(wù)審計存在的主要問題
一是采購預(yù)算未細(xì)化到具體項目。2021年，政府采購和購買服務(wù)有87家預(yù)算單位實施采購項目247個，累計支出金額3.35億元，年初采購預(yù)算批復(fù)未細(xì)化。二是超過標(biāo)準(zhǔn)價格上限購買資產(chǎn)。抽查2021年電子賣場采購情況， 17家單位存在部分貨物采購超過通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)價格上限，涉及采購金額24.11萬元，超過標(biāo)準(zhǔn)價格上限4.61萬元。
八、審計建議
（一）科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算準(zhǔn)確性和完整性。一是正確分析和預(yù)判收入情況，應(yīng)將上年經(jīng)常性結(jié)余納入年初預(yù)算。二是支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照政府過“緊日子”要求，壓減一般性支出，項目堅持“零基預(yù)算”原則，做到事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合，預(yù)算編制要細(xì)化到款、項，減少專項審批額度，增強(qiáng)預(yù)算透明度，縮小預(yù)算與決算的差異。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力。一是加強(qiáng)收入管理，及時清理非稅收入，待查收入應(yīng)及時確認(rèn)入庫；二是增強(qiáng)預(yù)算支出約束，嚴(yán)控非急需、非剛性支出超預(yù)算或無預(yù)算支出，減少年中追加事項，調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)。
（三）提升財政管理水平，提高資金使用效益。財政及各預(yù)算單位要切實強(qiáng)化績效意識，不斷深化財政管理改革,提高財政資金使用績效。清理盤活各類沉淀資金資產(chǎn),統(tǒng)籌用于重大項目建設(shè)和民生等領(lǐng)域,切實發(fā)揮財政資金效益。
主任、各位副主任、各位委員:
我們將認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神,在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下, 全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé),為我縣“四區(qū)”建設(shè)、加快省域副中心城市建設(shè)貢獻(xiàn)出審計力量。