主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2017年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據審計法及相關法律法規(guī)，縣審計局對2017年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了縣本級預算執(zhí)行及決算草案、部門預算執(zhí)行情況。國土專項資金、民政專項資金管理使用情況進行了審計和審計調查。在縣委、縣政府和上級審計機關的領導下，我們牢固樹立“四個意識”，以全縣經濟社會發(fā)展為中心，積極適應新常態(tài)，依法審計，客觀求實，支持改革，鼓勵創(chuàng)新，著力發(fā)揮審計工作在推進重大政策措施落實、深化財稅體制改革、保障改善民生和加強黨風廉政建設等方面的積極作用。
2017年，縣財稅等相關部門全面貫徹落實縣委、縣政府決策部署，圍繞年初確定的財政工作目標，落實積極的財政政策，深化財稅體制改革，加快推進內部控制制度建設，強化財政預算管理。認真執(zhí)行縣人大批準的財政預算，服務全縣重點工作，有序推進財稅改革，保障了經濟社會平穩(wěn)發(fā)展�？h本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政管理水平和財經法紀意識不斷增強，依法理財水平進一步提高。
——實現財政收入穩(wěn)中有進。在大力推進減稅降費背景下，財稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預期目標。2017年一般公共預算收入103584萬元，比上年增長16.58%，其中稅收占比74.79%，縣本級稅收收入37182萬元，比上年增長28.28%，非稅收入26112萬元，比上年增長112.40%。
——優(yōu)化支出結構，保障民生支出。落實積極的財政政策，著力發(fā)揮財政引導和調控作用，不斷提高財政保障能力，聚焦民生等重點工作，財政支出結構進一步優(yōu)化。教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、農林水、住房保障等方面支出分別占一般公共預算支出的9.92%、4.16%、16.54%、12.84%、6.92%、17.80%、3.59%。有力地促進了我縣經濟社會和諧發(fā)展。
——圍繞中心工作發(fā)揮財政職能，積極向上爭取資金，促進縣城經濟更好更快發(fā)展。2017年財政局充分發(fā)揮財政職能，把握國家投資重點和取向，協調配合各部門爭取更多項目列入中央、省、市支持范圍。全年上級轉移支付資金329754萬元，比上年增加13694萬元，其中：上級補助收入財力93531萬元,比上年增加11610萬元。有效的緩解了我縣財政困難情況，增強了財政保障能力
——本級財政自給能力較弱，財政收支結構性矛盾仍然明顯，2017年全縣公共財政預算收入63249萬元，公共預算支出177009萬元，自給率35.73%。財政結構不合理，非稅收入占比41.28%，其中砂石收入23757萬元。2018年財力性非稅收入存在很大的不確定因素，新的建設項目和剛性支出逐年增長，財政收支矛盾依然突出。
一、縣本級預算執(zhí)行情況
（一）公共財政預算收入完成情況
2017年完成公共財政預算收入103584萬元，為預算的103.58%，同比增長16.58%，增加14734萬元。其中：稅收收入77472萬元，為預算的101%，同比增長20.56%，增加13210萬元；上劃中央收入31893萬元，為預算的98%，同比增長14.93%，增加4142萬元；上劃省級收入8397萬元，為預算的89%，同比增長11.59%，增加872萬元；本級稅收收入37182萬元，為預算的108%，同比增長28.28%，增加8196萬元；非稅收入26112萬元，為預算的101.42%，同比增長112.40%，增加13818萬元。
（二）預算平衡情況
2017年度財政總收入397281萬元，其中：縣本級公共財政收入63294萬元，一般性轉移支付收入93531萬元，專項轉移支付收入215623萬元，地方債券收入20600萬元，上年結余4233萬元；總支出394148萬元，其中：縣本級公共預算支出177009萬元，專項轉移支付支出215623萬元，上解支出1516萬元；收支結余3133萬元。
（三）縣本級預算與執(zhí)行情況
1.預算收入執(zhí)行情況
經縣人大常委會批準，2017年財力計劃收入158070萬元，其中：公共財政預算收入53411萬元（稅收收入34278萬元，非稅收入19133萬元），上級補助收入84659萬元，土地純收益20000萬元。實際財力收入163822萬元，為預算的103.64%，增加5752萬元，其中：上級補助收入93531萬元，為預算的110.48%，增加8872萬元；公共財政預算收入63294萬元，為預算的118.50%，增加9883萬元，其中稅收收入37182萬元，為預算的108%，增加2904萬元，非稅收入26112萬元（砂石收入23757萬元，教育費附加2355萬元），為預算的136.48%，增加6979萬元；土地純收益6997萬元，為預算的35%，減少13003萬元。
2.預算支出執(zhí)行情況
經縣人大常委會批準，2017年公共財政預算支出計劃166656萬元，其中：縣本級144560萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出20789萬元，上解支出1307萬元。實際完成支出177009萬元，為預算的106.21%，增加10353萬元，其中：縣本級154384萬元，為預算的106%，增加9824萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)21109萬元，為預算的101.54%，增加320萬元；上解支出1516萬元，增加209萬元�？h本級預算支出情況：一是未完成支出計劃的項目18項8983萬元，其中：接待費38萬元，保平安保穩(wěn)定經費81萬元，事業(yè)單位養(yǎng)老保險金及職業(yè)年金3959萬元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保589萬元，新農保35萬元，干部培訓費180萬元，農村環(huán)境衛(wèi)生整治工作經費80萬元，美麗鄉(xiāng)村獎勵及工作經費300萬元，鐵山水資源保護經費1108萬元，旅游發(fā)展專項經費582萬元，項目前期經費104萬元，水利建設資金325萬元，平安城市建設資金1360萬元，農村淘寶項目建設經費130萬元，養(yǎng)老服務補貼51萬元，抗旱排漬電費21萬元，其他項目40萬元；二是超預算項目7個1127萬元，其中：會議費52萬元，財稅事業(yè)費166萬元，村級組織運轉經費340萬元，扶貧經費494萬元，其他75萬元；三是新增支出17680萬元；四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)超預算320萬元；五是上解支出超預算209萬元。
3.融資資金中列支的項目建設支出情況
2017年度在城建投融資資金中列支項目建設資金77037萬元，其中：G240道路7500萬元，購買信用社不良貸款8100萬元，城市防洪1440萬元，城市建設411萬元，工業(yè)園5619萬元，建材工業(yè)園524萬元，交通建設4219萬元，農村綜合服務平臺建設8096萬元，臺創(chuàng)園3189萬元，污水處理廠災后恢復259萬元，縣城自來水管網建設1352萬元，新墻鎮(zhèn)集鎮(zhèn)建設180萬元，洞庭美域征拆資金1500萬元，重點工程項目建設34000萬元，垃圾場建設648萬元。
（四）非稅收入情況
2017年度非稅收入總額75959萬元，其中：砂石純收入27287萬元，土地出讓金32542萬元，罰沒收入9370萬元，耕地開墾費1517萬元，排污費290萬元，排污權費80萬元，采礦權價款131萬元，人防建設費325萬元，水土保持補償費157萬元，規(guī)費收入1164萬元，訴訟費368萬元，垃圾處理費596萬元，社會撫養(yǎng)費350萬元，贊助費1017萬元，門面租金765萬元。
二、縣本級預算執(zhí)行中存在的問題
（一）預算編制和執(zhí)行中存在的問題
1.預算編制不完整、不準確。一是未將各部門單位2016年預算內經常性結余20221萬元納入年初預算；二是將土地純收入20000萬元納入公共預算，實際完成6997萬元，減收13003萬元；三是公共預算收入中的非稅收入實際財力缺口17487萬元。
2.非稅收入形成財力偏低。2017年各單位實現非稅收入16130萬元，實際納入財力收入3812萬元，其余12318萬元返還各執(zhí)收單位。部分單位占比低于20%。截止2017年末各預算單位結余12038萬元。
3.部分收入未及時確認、繳庫。縣非稅收入征管系統(tǒng)2017年度發(fā)生待查收入6588萬元，滯留匯繳結算專戶，未及時查明并確認收入。
4. 非稅收入未按規(guī)定及時繳入國庫。2017年，未及時將砂石純收入8157萬元解繳國庫。
5.預算支出計劃編制不嚴謹，支出調整幅度偏大。一是18個項目8983萬元未完成支出計劃；二是新增支出17680萬元。
6.未做實公職人員個人社保賬戶。財政代扣的公職人員個人繳納的養(yǎng)老保險金及職業(yè)年金3457萬元未撥入社保專戶，未做實個人賬戶。
7.違規(guī)分配資金�？h財政局在未收到預告下撥2018年一事一議財政獎補資金通知的情況下， 2017年9月提前撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)2018年度一事一議財政獎補資金555萬元。
8.財政存量資金大，未能發(fā)揮項目資金效益。截止2017年12月末，財政存量資金76021萬元。一是預算內本級12038萬元，其中：2014年181萬元，2015年2萬元，2016年600萬元，2017年11255萬元；二是上級專項資金63984萬元，其中2013年37萬元，2014年208萬元，2015年2803萬元，2016年23436萬元，2017年37500萬元。
（二）政策執(zhí)行和行政審批方面存在的問題
1.縣非稅局違規(guī)設置收入科目�？h非稅局設置其他收入科目，應稅服務費1560萬元、違規(guī)收費4萬元及贊助費1017萬元繳入該項，然后通過預算外返還相關單位。
2.違規(guī)調整預算�？h財政將鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預算經費1355萬元未撥付到相關預算單位，實際撥付衛(wèi)計局機關，衛(wèi)計局截留鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預算經費271萬元。
3.財政存量資金未及時收回。截至2017年12月末，兩年以上專項資金存量3231萬元，一是經常性結余資金183萬元，其中張谷英管理處2014年借支新屋收購款181萬元，縣公安局2015年“兩所合一”項目建設經費2萬元；二是專項資金結余3047萬元，其中：縣法院2013年中央及省級債務補助資金37萬元，縣農業(yè)局2014年新增糧食生產能力建設資金17萬元；環(huán)保局2014年重金屬整治12萬元及農村環(huán)境連片整治資金171萬元，張谷英管理處消防工程8萬元，縣財政局2015年招商引資資金3萬元，縣財政農業(yè)綜合開發(fā)項目610萬元，縣畜牧局2015年中央血吸蟲病農業(yè)綜合治理項目資金98萬元，縣國土局2015年地質災害防治資金304萬元，電視臺2014年文化體系建設資金134萬元，縣環(huán)保局2014年水污染防治資金9萬元，農村環(huán)境整治獎補資金1500萬元，集中飲用水源編制費60萬元，市級環(huán)保專項資金10萬元，縣林業(yè)局中央濕地保護資金74萬元。
4.部分債券置換單位利息未收回。2016年相關單位置換債券38597萬元，其中：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)17672萬元，縣交通局3803萬元，縣血防醫(yī)院1299萬元，縣中醫(yī)院6395萬元，高中教育9240萬元，縣婦保院35萬元，市場管理中心40萬元、文物所54萬元，總工會59萬元。截至2017年12月收回鄉(xiāng)鎮(zhèn)利息621萬元，尚有20925萬元借款未收利息。
（三）財政資金管理方面存在的問題
1.企業(yè)養(yǎng)老保險金余額不真實。截止2017年末，財政局社保股將企業(yè)養(yǎng)老保險金收入6770萬元（其中2017年770萬元）列往來款，未繳入社保基金專戶。
2.財政資金分配不科學，未能發(fā)揮效益。2017年省、市縣各級財政撥付到各村的財政資金6884萬元，大部分為1-3萬元，有的村一年多次撥付2-3萬元，經調查了解，資金使用效益差。
三、部門預算執(zhí)行審計情況
本次部門預算執(zhí)行審計，重點審計了縣財政局、縣國土局、縣人社局、縣民政局、縣畜牧局、縣農業(yè)局等6個單位。審計結果表明，這些部門單位預算執(zhí)行情況總體較好，預算管理不斷規(guī)范，資金使用績效明顯提高，財政收支基本符合財經法規(guī)和預算管理的規(guī)定，“三公”經費持續(xù)下降。財政財務管理水平不斷提升，內部管理不斷加強，但是在資金管理、分配、使用、資產管理以及會計核算等方面仍然一些問題，主要是：
（一）漏報、少編收入預算，有5個單位上年結余資金491.97萬元未納入年初預算，其中：縣農業(yè)局281.05萬元，縣國土局68.43萬元，縣人社局105.84萬元，縣民政局26.95萬元，縣畜牧局9.70萬元。
（二）預算編制未細化、不透明。縣國土局機關與二級機構未分開預算，收入與支出預算未細化到二級機構，由局機關統(tǒng)一進行收支預算，局機關具有二次分配權。
（三）違規(guī)收費。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國土資源所違規(guī)向部門、項目指揮部等收取工作經費49.90萬元。
（四）擠占項目經費用于基本支出99.16萬元。2017年，縣民政局機關將縣本級義務兵優(yōu)待金項目經費99.16萬元用于機關基本支出。
（五）超預算列支公務接待費22.76萬元。其中：縣人社局4.31萬元，縣畜牧局16.05萬元，縣民政局2.40萬元。
（六）違規(guī)變相發(fā)放津貼。有3個單位未扣繳應由個人負擔的養(yǎng)老保險金及職業(yè)年金等36.25萬元，其中：縣農業(yè)局27.57萬元，縣國土局5.34萬元，縣人社局3.34萬元。
（七）超范圍、超標準列支工會經費17.64萬元，其中：縣國土局1.96萬元，縣民政局8.49萬元，縣農業(yè)局7.19萬元。
（八）違規(guī)列支贊助款25.36萬元，其中：縣國土局10.5萬元，縣民政局6萬元，縣畜牧局4.95萬元，縣農業(yè)局3.91萬。
（九）少交稅費5.35萬元，縣財政局門面租金未提未繳稅費5.35萬元。
（十）違規(guī)出借財政資金1080萬元�？h國土局違規(guī)出借財政資金1080萬元用于所屬國土開發(fā)公司運轉，截止2017年末，借款余額1080萬元。
（十一）應收款未及時清理104.58萬元。截止2017年末，縣國土局機關有28人應收個人往來款104.58萬元，其中：本單位干部職工26人78.71萬元、其他2人25.87萬元，該款為以前年度個人借支款，未對其進行清收。
（十二）擠占專項資金�？h農業(yè)局用早稻集中育秧資金31.66萬元支付機關干部職工住房公積金。
對上述問題，我局依法出具了審計報告和審計決定，責成相關單位整改。
四、專項資金審計情況
（一）國土專項資金審計
2017年，縣國土局機關、土整中心、土地復墾中心共同管理使用39項上級專項資金7269.17萬元，當年已使用3162.03萬元，年末未使用4107.14萬元。
縣審計局對地質災害搬遷避讓資金及其他專項進行審計。審計發(fā)現的主要問題：一是多安排大云山國家森林公園管理處地質災害搬遷避讓資金80萬元；二是專項資金分配不科學、不公平。部分專項資金分配無依據，資金分配“小、散、亂”，支持重點不突出196萬元，其中：地質災害應急補助資金50萬元、災毀耕地復墾補助項目資金146萬元。
（二）民政救助專項資金審計
2017年，縣民政局救助專項資金收入總額9521.60萬元，其中：困難群眾基本生活救助資金8591.60萬元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金930萬元；當年支出總額9564.28萬元，其中：困難群眾基本生活救助資金8319.52萬元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金1244.76萬元；收支兩抵，當年結余-42.68萬元。截至2017年12月末累計結余324.24萬元。
縣審計局對上述兩項資金進行了審計。審計發(fā)現主要問題：
1.縣民政局向不符合政策的314戶523人發(fā)放困難群眾基本生活救助補助資金104.84萬元，其中：一是向財政供養(yǎng)人員23戶32人發(fā)放困難群眾基本生活救助補助資金8.21萬元，其中：城市低保23戶32人8.21萬元；二是向企業(yè)退休人員120戶170人發(fā)放困難群眾基本生活救助補助資金37.20萬元，其中：城市低保77戶110人24.56萬元、農村低保17戶30人3.42萬元、兜底扶貧2戶6人0.81萬元、五保供養(yǎng)24戶24人8.41萬元；三是向其他非貧困人員171戶321人發(fā)放困難群眾基本生活救助補助資金59.43萬元，其中：城市低保53戶106人26.31萬元、農村低保19戶38人2.97萬元、兜底扶貧99戶177人30.15萬元。
2.向傷殘、參戰(zhàn)軍人134戶263人發(fā)放困難群眾基本生活救助補助資金83.10萬元，其中：城市低保118戶238人80.70萬元、農村低保14戶22人1.76萬元、兜底扶貧1戶2人0.05萬元、五保供養(yǎng)1戶1人0.59萬元。
3.向財政供養(yǎng)人員92人發(fā)放城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金30.30萬元。
4.向已死亡的五保人員6人發(fā)放供養(yǎng)補助1.13萬元。
六、審計建議
（一）加強預算管理，規(guī)范預算編制，確保預算準確、科學、完整。一是進一步細化項目支出預算；二是取消零星且無必要的專項預算，提高資金使用的使用效益；三是加強非稅收入管理，提高非稅收入的財力；四是按照新預算法的要求，對各項可預見收入支出完整編入年初預算，減少預算調整事項，確保年度預算準確完整性。
（二）進一步加強專項資金管理，提高財政資金使用效益。加大財政資金統(tǒng)籌力度，對于未指定特定用款單位的專項資金，按用途進行整合，納入預算管理，按集中財力辦大事的原則，由政府統(tǒng)一分配，提高財政資金的使用效益。
（三）規(guī)范各級財政資金對村級的投入，加強整合，統(tǒng)籌安排，改變現行資金撥付“小、散、亂”的局面，落實責任，加強對村級財務監(jiān)管力度，確保資金的安全性和效益性
（四）進一步規(guī)范財政財務管理，提高財政管理水平。一是對存量資金及時清理，提高財政資金使用效益。二是切實加大各單位往來賬款清理，做到定期對賬、及時結算，規(guī)范支出審批程序，杜絕“新官不理舊賬”現象。三是優(yōu)化財政支出結構，提高支出的精準度和有效性。四是嚴肅財經紀律，強化預算約束，不斷健全財政支出績效評價及反饋糾偏機制，對出現的問題嚴肅問責追責。
（五）加強部門非稅收入來源管理，禁止對無非稅收入來源的單位領用票據，對有非稅收人來源的單位，應嚴格按照票據的使用范圍和項目開具，對擅自更改非稅項目使用票據的單位，責令整改，對整改不到位的停止票據領用。
（六）有效推行問責機制，健全審計查出問題整改長效機制。一是將審計整改納入督查督辦事項，把審計結果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據。對未按期整改和整改不到位的，實行追責問責。二是被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，防止屢審屢犯；對審計反映的問題和提出的審計建議，應及時組織研究，及時完善相關制度。
主任、各位副主任、各位委員：
我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹黨的十九大和中央、省市審計工作會議精神，在縣委、縣政府的堅強領導下，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，不忘初心，牢記使命，依法履行審計監(jiān)督職責，為促進縣域經濟的發(fā)展不懈努力!